همه چیز درباره مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۴ + راهنمای کامل تبصره ۱۰۰ و مثال‌های واقعی
فهرست مطالب
- مقدمه: چرا مهلت ارسال اظهارنامه اهمیت دارد؟
- مشمولین اظهارنامه و دسته‌بندی آن‌ها
- مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی در سال ۱۴۰۴
- تبصره ۱۰۰ قانون مالیات‌ها و شرایط استفاده
- جرائم تأخیر در ارسال اظهارنامه
- مثال‌های واقعی از اظهارنامه‌ها
- مراحل ثبت اظهارنامه در سامانه مالیاتی
- نتیجه‌گیری
- خلاصه مقاله
- پرسش های متداول
مدت زمان مطالعه: حدود ۱۴ دقیقه
مقدمه:
چرا مهلت ارسال اظهارنامه اهمیت دارد؟
ارسال اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر نه‌تنها یکی از اصلی‌ترین تکالیف مالیاتی مودیان است، بلکه مبنای بهره‌مندی از معافیت‌ها، جلوگیری از جریمه‌ها و برقراری ارتباط مالی شفاف با سازمان امور مالیاتی محسوب می‌شود. با توجه به تغییرات احتمالی قوانین و سخت‌گیری‌های سال‌های اخیر، اطلاع دقیق از زمان‌بندی و نحوه ثبت اظهارنامه ضروری است. بسیاری از مودیان به دلیل بی‌اطلاعی یا سهل‌انگاری، با جرائم سنگینی مواجه شده‌اند. این مقاله راهنمایی جامع و کاربردی برای ارسال صحیح و به‌موقع اظهارنامه در سال ۱۴۰۴ خواهد بود.
مشمولین اظهارنامه و دسته‌بندی آن‌ها
طبق قانون مالیات‌های مستقیم:
اشخاص حقیقی:
- صاحبان مشاغل و کسب‌وکارهای خرد (گروه‌های اول، دوم و سوم)
- فریلنسرها، پزشکان، وکلا، فروشگاه‌ها و…
اشخاص حقوقی:
- شرکت‌های سهامی خاص، مسئولیت محدود، تعاونی‌ها و غیره
تمام اشخاص حقیقی و حقوقی دارای درآمد مشمول مالیات، موظف به ارسال اظهارنامه در موعد مقرر هستند.
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی در سال ۱۴۰۴
طبق قانون:
اشخاص حقیقی:
تا ۳۱ خرداد ۱۴۰۴ فرصت دارند.
اشخاص حقوقی:
تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی، یعنی برای بیشتر شرکت‌ها: ۳۱ تیر ۱۴۰۴
نکته: این مهلت معمولاً تمدید نمی‌شود، مگر در شرایط خاص و با مصوبه دولت.
تبصره ۱۰۰ قانون مالیات‌ها و شرایط استفاده
مطابق تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، برخی مودیان گروه سوم مشاغل می‌توانند بدون ارسال اظهارنامه کامل، مالیات خود را به‌صورت مقطوع پرداخت کنند.
شرایط استفاده:
- جزو گروه سوم مشاغل باشند.
- درآمد سال قبل کمتر از سقف تعیین‌شده باشد (مثلاً ۴.۸ میلیارد تومان در ۱۴۰۳).
- ثبت‌نام در سامانه مالیاتی انجام شده باشد.
- تا ۳۱ خرداد ۱۴۰۴ درخواست خود را ثبت و مالیات را پرداخت کنند.
مراحل پذیرش تبصره ۱۰۰:
- ورود بهgov.ir
- مشاهده و پذیرش مالیات مقطوع تعیین‌شده توسط سامانه
- پرداخت و دریافت گواهی تسویه
مثال کاربردی:
فروشگاه لوازم خانگی با درآمد ۳ میلیارد تومان در سال ۱۴۰۳، در صورت پذیرش تبصره، تنها با پرداخت مالیات مقطوع، از ارسال اظهارنامه کامل معاف شد.
جرائم تأخیر در ارسال اظهارنامه
مطابق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم:
- ۳۰٪ مالیات متعلقه به عنوان جریمه عدم ارسال اظهارنامه در موعد مقرر محاسبه می‌شود.
- مودی از معافیت‌های قانونی محروم می‌شود.
- مشمول رسیدگی علی‌الرأس خواهد شد.
نمونه: پزشک متخصصی به دلیل عدم ثبت اظهارنامه، جریمه ۹۰ میلیون تومانی پرداخت کرد.
مثال‌های واقعی از اظهارنامه‌ها
- فریلنسر طراحی گرافیک با درآمد ۶۵۰ میلیون تومان ➜ بدون اظهارنامه ➜ جریمه ۳۰٪ و محرومیت از معافیت ماده ۱۰۱
- شرکت مشاوره با سال مالی غیرمنطبق ➜ ارسال اشتباه اظهارنامه ➜ برگشت توسط سیستم
- سوپرمارکت سنتی ➜ پذیرش تبصره ۱۰۰ ➜ معافیت از اظهارنامه و پرداخت ۱۸ میلیون مالیات مقطوع
- خدمات تعمیرات منزل ➜ ارسال ناقص اظهارنامه ➜ برگشت برای ویرایش و مشمول تأخیر
- آرایشگر زنانه ➜ مشمول تبصره ➜ پذیرش مالیات ۵ میلیون تومان بدون نیاز به اظهارنامه
مراحل ثبت اظهارنامه در سامانه مالیاتی
- مراجعه به https://tax.gov.ir
- ورود به کارپوشه مودی
- انتخاب گزینه “اظهارنامه الکترونیکی”
- تکمیل اطلاعات درآمد، هزینه، معافیت‌ها
- بررسی و تأیید نهایی
- دریافت کد رهگیری
لینک داخلی پیشنهادی:
لینک خارجی مفید:
مهلت تمدید ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی
تمدید مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی در سال ۱۴۰۴
طبق اطلاعیه رسمی سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی که سال مالی آن‌ها منطبق با سال شمسی (تا پایان اسفند ۱۴۰۳) است، از ۳۱ تیر ۱۴۰۴ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ تمدید شده است. این تمدید با هدف تسهیل در انجام تکالیف مالیاتی، کاهش مراجعات حضوری و مساعدت با بنگاه‌های اقتصادی انجام شده است.
تمدید نهایی مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی تا پایان شهریور ۱۴۰۴
براساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۴/۱۵۸ مورخ ۱۴۰۴/۰۴/۱۰، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۳ برای اشخاص حقیقی و حقوقی تا تاریخ ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ تمدید شده است. این تمدید شامل مشمولان تبصره ۱۰۰ و همه اشخاص حقوقی دارای سال مالی منطبق با سال شمسی می‌شود. استفاده از این فرصت، مانع جرائم و خسارات قانونی خواهد شد.
تمدید مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی در سال ۱۴۰۴
طبق اطلاعیه رسمی سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی که سال مالی آن‌ها منطبق با سال شمسی (تا پایان اسفند ۱۴۰۳) است، از ۳۱ تیر ۱۴۰۴ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ تمدید شده است. این تمدید با هدف تسهیل در انجام تکالیف مالیاتی، کاهش مراجعات حضوری و مساعدت با بنگاه‌های اقتصادی انجام شده است. بنابراین، تمامی شرکت‌ها و اشخاص حقوقی موظف‌اند تا پایان مرداد ماه ۱۴۰۴ اظهارنامه عملکرد خود را از طریق سامانه tax.gov.ir ارسال کرده و از جریمه‌های قانونی پیشگیری نمایند. این فرصت استثنایی برای تنظیم اظهارنامه با دقت بیشتر، نباید از دست برود.
نتیجه‌گیری
برای جلوگیری از جرائم، قطع معافیت‌ها، و برخوردهای سخت‌گیرانه مالیاتی، ارسال به‌موقع و صحیح اظهارنامه ضروری است. اگر مشمول تبصره ۱۰۰ هستید، با پرداخت مالیات مقطوع، تکلیف خود را ساده‌تر کنید. پیشنهاد می‌شود از مشاوران مالیاتی کمک بگیرید و از خدمات آموزشی رایگان سایت مشاور فهیم استفاده کنید.
برای مطالعات بیشتر در حوزه مالیات لطفا کیلیک بفرمایید.
خلاصه مطالب
- اشخاص حقیقی: مهلت تا ۳۱ خرداد ۱۴۰۴
- اشخاص حقوقی: مهلت تا ۳۱ تیر ۱۴۰۴
- تبصره ۱۰۰: فرصت طلایی برای مشاغل کوچک
- جریمه عدم ارسال: ۳۰٪ مالیات
- ثبت اظهارنامه: از طریق سامانه tax.gov.ir
تمدید مهلت ارسال اظهارنامه سال1404 تا 31 شهریور 1404
جهت مشاوره رایگان با کارشناسان مجرب مشاورفهیم لطفا کیلیک بفرمایید.
پرسش‌های متداول
مهلت نهایی اشخاص حقیقی برای ارسال اظهارنامه چیست؟
۳۱ خرداد ۱۴۰۴
تبصره ۱۰۰ چیست؟
معافیت از ارسال اظهارنامه با پرداخت مالیات مقطوع برای مودیان گروه سوم
اگر اظهارنامه اشتباه ارسال شود، امکان اصلاح وجود دارد؟
بله، تا قبل از رسیدگی ممیز مالیاتی
جریمه عدم ارسال چقدر است؟
۳۰ درصد مالیات متعلقه